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安徽国税解答营增加的10个热点问题

时间:2021-05-08 作者:欧冠足球官网 来源:上海市欧冠足球游戏官网科技有限公司
本文摘要:欧冠足球官网,欧冠足球游戏官网,答:2017年6月1日起,建筑业增值税小规模纳税人从事建筑业务可自行开具增值税专用发票。每月销售额超过3万元或每季销售额超过9万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为的,需要发行增值税专用发票的,由增值税发票管理新系统自行发行。

税率

安徽国税解答营增加的10个热点问题2017-07-11安徽国税局1.问:我是销售钢结构现场的企业,主要销售自产钢结构现场,提供安装服务,想商量这项业务是否混合销售,如何缴纳增值税答:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务,不属于营业税改征增值税试点实施办法财税〔2016〕36号文件发行第40条规定的混合销售,应分别计算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率和征收率。2问:本公司主要销售电梯,提供设置和后期维护,在营业改革增加前以5%的税率缴纳营业税,营业改革增加后应适用哪个税?如何缴纳增值税?有什么优惠政策吗?答:一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可根据甲方供应工程选择适用简易计税方法计税。纳税人设置运行后的电梯提供的维护服务,是营业改革增税注释中的其他现代服务,以6%的税率计算增值税的销售税。

3.问:听说建筑业的小规模纳税人从事建筑业务,现在不需要代替税务机关发行专用发票,具体什么时候开始实施?答:2017年6月1日起,建筑业增值税小规模纳税人从事建筑业务可自行开具增值税专用发票。每月销售额超过3万元或每季销售额超过9万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为的,需要发行增值税专用发票的,由增值税发票管理新系统自行发行。4.问:现在专用发票的认证期限是180天吗?答:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后发行的增值税专用发票和汽车销售统一发票、海关进口增值税专用支付书,必须在发行之日起360内认证或登记增值税发票确认平台。

纳税人取得的2017年6月30日前发行的增值税扣除证明书,还需要在发行的180天内认证扣除。5.问:建筑企业以总公司名义签订建筑合同,由其部下分公司、子公司提供建筑服务征收款项,如何发行收据支付增值税?答:建筑企业与承包人签订建筑合同后,以内部许可或三方协议等方式,许可集团内其他纳税人以下称第三方为承包人提供建筑服务,第三方直接与承包人结算工程费用时,第三方缴纳增值税,向承包人发行增值税发票,与承包人签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包人可以根据实际提供建筑服务的纳税人发行的增值税专用发票扣除进项税额。6.问:我们企业是餐饮企业,购买的农产品应该拿什么证明书扣除,怎么计算进款?a:纳税人购买农产品,取得一般纳税人发行的增值税专用发票或海关进口增值税专用支付书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用支付书中明确记载的增值税额为进口税额的简易计算方法以3%的征收率计算支付增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票中明确记载的金额和11%的扣除率计算进口税额的农产品销售发票和购买发票7.一家公司在我们酒店召开会议,我们提供的服务内容包括住宿、饮食、会议服务等,需要区分收入,根据项目发行增值税收据吗?答:财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税〔2016〕140号规定,酒店、酒店、酒店、旅社、度假村等经营住宿场所提供会议场所和辅助服务的活动,按照会议展览服务支付增值税。

因此,这家酒店接受会议,提供上述服务,不需要分割获得的收入。8.问题:4月19日国务院常务会议决定推进营业改革,简化增值税税率结构。从7月1日开始,将增值税税率从4级减少到17%、11%、6%3级,将取消13%的税率的农产品、天然气等增值税税率从13%减少到11%。

具体哪些货物的税率从13%下降到11%?答:税率从13%下降到11%的货物主要包括粮食、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。9.问:营业改革试验期间,纳税人购买生产销售或委托加工17%税率货物的农产品保持原扣除力不变,具体指的是什么?a:从2017年7月1日开始,农产品的税率从13%调整为11%,但购买农产品进行生产销售,委托加工17%的税率货物的纳税人,还可以按13%的扣除率扣除税金。我省目前已实行核定扣酒、酒精等11个行业22款产品,扣款率17%。10.问题:本公司于2017年5月21日购买面粉,销售人员发行的增值税专用发票上明确记载的税率为13%,本公司7月1日以后取得该发票的,本公司是以13%的税率扣除还是以11%的税率扣除?a:可以以13%的扣除率扣除项目。


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